증여세 면제 한도, 자녀·손주 용돈 비과세 기준 (직계존속 10년 합산)

추석 연휴를 앞두고 손주에게 줄 용돈이 증여세 대상인지 묻는 사람이 늘고 있습니다. 파이낸셜뉴스는 2026년 9월 25일 국세청 기준을 인용해, 통상적인 명절 용돈은 비과세지만 그 돈이 자산 형성으로 이어지면 증여로 볼 수 있다고 전했습니다.

'미성년 손주에게 2천만원까지 세금 없이 줄 수 있다'는 말은 자주 오해됩니다. 먼저 답을 적으면, 이 2천만원은 명절마다 새로 생기는 한도가 아니라 부모·조부모 등 직계존속에게서 10년간 받은 금액을 모두 합쳐 계산하는 한도입니다.

이 글에서는 ①증여세 면제 한도, 관계별로 얼마까지인가, ②추석 용돈, 어디까지 비과세로 볼까, ③손주에게 줄 때 확인할 점, 직계존속 합산과 세대생략 할증을 차례로 정리합니다.

목차
1. 증여세 면제 한도, 관계별로 얼마까지인가
2. 추석 용돈, 어디까지 비과세로 볼까
3. 손주에게 줄 때 확인할 점, 직계존속 합산과 세대생략 할증

1. 증여세 면제 한도, 관계별로 얼마까지인가

증여세는 재산을 받은 사람이 내는 세금입니다. 다만 일정 금액까지는 증여재산공제를 적용해 세금을 매기지 않습니다. 국세청 안내에 따르면 이 공제는 관계에 따라 한도가 다르고, 모두 10년 단위로 합산해 계산합니다.

배우자에게 받으면 6억원, 성년 자녀가 부모나 조부모 같은 직계존속에게 받으면 5천만원까지 공제됩니다. 자녀가 미성년자라면 한도가 2천만원으로 줄어듭니다. 부모가 자녀에게 물려주는 직계비속의 경우도 5천만원, 형제자매나 며느리·사위 같은 기타 친족은 1천만원이 한도입니다.

배우자	6억원
직계존속 → 성년 자녀	5천만원
직계존속 → 미성년 자녀	2천만원
직계비속(자녀 등)	5천만원
기타 친족(4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척)	1천만원

기준일·출처: 국세청 증여세 항목별 설명(2026년 9월 확인).

여기서 놓치기 쉬운 점은 한 사람이 아니라 관계 전체를 기준으로 합산한다는 것입니다. 아버지와 할머니가 각각 준 돈은 별도의 한도가 생기지 않고, 직계존속에게서 받은 금액을 하나로 묶어 한도를 따집니다.

2. 추석 용돈, 어디까지 비과세로 볼까

명절 용돈이 곧바로 증여세로 이어지는 것은 아닙니다. 파이낸셜뉴스가 2026년 9월 25일 국세청 기준을 인용해 전한 내용을 보면, 사회 통념에 비춰 통상적인 수준의 용돈을 실제로 소비했다면 비과세로 봅니다. 다만 얼마까지가 통상적인지에 대한 구체적인 금액 기준은 법에 정해져 있지 않습니다.

문제는 용돈이 쓰이지 않고 남는 경우입니다. 받은 돈이 계좌에 쌓여 주식이나 부동산을 사는 자산 형성으로 이어지면, 용돈이 아니라 증여재산으로 판단될 수 있습니다. 자녀 명의 계좌로 잦은 매매를 해 수익이 나면 그 수익까지 증여로 볼 수 있다는 점도 함께 언급됐습니다.

따라서 '미성년자 2천만원'이라는 숫자는 명절마다 세금 없이 줄 수 있는 용돈 상한이 아닙니다. 용돈이 증여에 해당한다고 판단됐을 때, 최근 10년간 직계존속에게 받은 금액에서 공제받을 수 있는 한도라는 의미입니다.

3. 손주에게 줄 때 확인할 점, 직계존속 합산과 세대생략 할증

조부모가 손주에게 직접 증여할 때는 두 가지를 함께 봐야 합니다. 첫째는 앞서 본 합산입니다. 부모가 이미 미성년 손주에게 준 금액이 있다면, 할머니·할아버지가 주는 금액은 그 위에 얹혀 2천만원 한도를 함께 나눠 씁니다.

둘째는 세대생략 할증입니다. 부모 세대를 건너뛰어 조부모가 손주에게 바로 물려주면, 국세청 기준상 산출세액에 원칙적으로 30%가 가산됩니다. 같은 금액이라도 부모를 거쳐 물려줄 때보다 세 부담이 커질 수 있습니다.

공제 한도는 마지막 증여일로부터 10년이 지나면 새로 계산됩니다. 참고로 증여세 세율은 과세표준 1억원 이하 10%에서 시작해 30억원 초과 시 50%까지 다섯 구간으로 나뉩니다. 장기적으로 나눠 증여할 계획이라면 언제 얼마를 줬는지 기록해 두고 10년 주기를 확인하는 것이 현실적인 방법입니다.

지금까지 증여세 면제 한도의 ①관계별 공제 금액, ②추석 용돈이 증여세 대상이 되는 기준, ③손주 증여에서 챙길 직계존속 합산과 세대생략 할증을 정리했습니다.

내 상황이 애매하다면 국세청 홈택스의 증여세 모의계산과 신고 내역 조회로 최근 10년간 받은 금액부터 확인해 보시기 바랍니다.

증여 계획과 신고 책임은 본인에게 있으므로, 실행 전 국세청 홈택스 확인과 세무 상담으로 다시 점검하시기 바랍니다.

참고 자료

• 개인신고안내 > 증여세 > 항목별 설명 - 국세청
• "내 새끼 예뻐서 준 용돈인데"…손주 추석 용돈 줄 때 주의할 점 - 파이낸셜뉴스
• 손주 추석 용돈도 증여세?…2000만원까지 공제, 주식 사면 달라진다 - 뉴스1

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